Налогообложение акции и облигации

Если вы трейдер или лицо увлекающийся торговлей с ценными бумагами вам порой придёт убыток либо доход от торговлей и вы обязаны декларировать такой доход и заплатить в Налоговую.Налоговая признает вычет убытков и комиссий которые сопровождают торговлю с ценными бумагами.

Если вы активно торгуете с ценными бумагами на бирже или внебирже и у вас есть открытый счет у некоторого брокера тогда ему придется заботиться о ваших налогах и выплаты в государственный бюджет.Брокер подаст налоговую декларацию 3-НДФЛ ,считает налоги и выплачивает в бюджет Государству.

Может быть что вы правильно не все рассчитивали и не оставили достаточно средств на счете и брокер не списал денги со счета чтобы заплатил налоги ,тогда вам придется подать в налоговую самостоятельно и выплатить налоги Государству.

1.Налогообложении Акции

Если вы купили акции вы становитесь совладелцем компании поэтому что «Акция» есть долевая ценная бумага и её покупкой вы становитесь совладелцем компании чьи акции вы купили соотвествующее с процентои купленных акции.Акция дает право и возможность голосования в собрании акционеров и тем самым участвования в управлении компании.На Годовом собрании акционеров можно присуствовать лично и голосать по совести или это сделать через доверенного лицо.Акция компании дает право получить дивиденду как доход от инвестиции если компания имела позитивный результат в отчетном периоде т.е существует позитивня разница между всеми доходами и всеми издержками бизнеса тогда компания которая выплачивает дивиденды не вправе отказатся от выплаты акционеров кроме обыкновенными акционерами.Нет никакой гарантии выплачивания дивиденды обыкнованным акцинонерам только привилегированным акционерам невзирая на позитивную дивидендную политику компании и достаточно средства для выпличивания дивиденды.Также «Акция» компании дает право на получение компензации в случае банкротства компании.В первую очередь стоят государство затем банки и кредиторы а потом привилегированные акционеры и последнии в очереди -обыкновенные акцирнеры.

Существуют два вида дохода получаемы от Акции:

1. Дивиденда как доход на инвестиции в акции компании

На полученную дивиденду всегда нужно заплатить подоходный налог и его размер зависит от вашего дохода полученного в предыдушем году.Если вы заработали дивиденду как доход на инвестиции в 2021 году более 3 млн.руб. а меньше 5 млн рублей НДФЛ составляет 13% е если вы получили дивиденду со стоимости более 5 млн.рублей тогда ставка НДФЛ (Налог на доход физического лица) составляет 15%.

2 .Доход как разница котировок при покупки и при продажи акций компании

Если купили акции по одной цены и продали их дороже вам придется заплатить налоги с дохода на инвестиций,а если вы купили по то же цены как в предыдущем примере и продали их в убыток вам не придется ничего платить.Убыток можно перенести и с ним компензировать будущие прибыли от торгов акции.

Доходность в портфеле и налоги

Что такое доходность и как она влиает на налогооблагаемую базу?

Если текущая цена акции чуть выша чем цена приобретения акции тогда скажем что у вас появилась доходность за ту акцию и обратно если текущая цена нижа чем ваша цена покупки за эту акцию тогда у вас отображается убыток в портфеле но нам очень важно что-то другое -зафикстрованная прибыль и убыток т.е реализованная прибыль и убыток как следствие процесса торговле с акциями.

Налоги рассчитываются и уплачивают на реализованную прибыль а не отображаемую в портфеле как отношение между текущей цены и цены первой покупки.(ФИФО).

Чтобы квалифицировались за вычет акции нужно кумульативно выполнять 3 условия:

1. Вы купили акции после 2014 года
2. Держите в вашем портфеле более 3 года акции разных эмитентов
3. Заработали прибыль на акциями менее 3 млн.рублей в год.

Тогда вам придется платить ничего в бюджет Государства.

Если Российские акции купили до 2014 года и хотите их продать раньше чем 3 года от дня покупки и при том вы заработали взнос более 3 млн.рублей ежегодно в качестве прибыли тогда вам придется расплатиться с налогами либо ваш брокер либо вы как владелец акции.

Если вы открыли брокерский счет и вы торговали с помощью его и совершили покупку акции тогда налог есть забота вашего брокера ему придется удержать налоги и выплачивать в бюджет Государства вместо вас.

Есть рад случаев когда нужно подать декларацию НДФЛ самостятельно и выплатить налоги Государству напрямую.

1. Налоги на доход физического лица НДФЛ нужно рассчитать до конца января текущего года для прошедшего года и если вы открыли брокерский счет, ваш брокер считается налоговим агентом и вам только нужно зарезервировать средств на счете чтобы ваш брокер рассчитал и оплатил налоги к Государству.Если этого нет тогда вам придется подать налоговую декларацию 3 -НДФЛ самостоятельно и отчислить налоги в бюджет Государству.
2. Если вы получили Дивиденды от инностраных Эмитентов.Вы открыли счет у инностранного брокера и получили через его инностранные дивиденды.Средства поступили на ваш брокерский счет уже с уменьшеним размером за налоги который инностранный брокер заплатил в своей стране на акции.Если процентная ставка менее от 13% ,вам придется заплатить разницу в ФНС России.
3. Если вы получили прибыль торгуя с инностранными ценными бумагами.Похоже как вышеуказанный пример,вы получили от вашего инностранного брокера доход как разница котрировак на валютных акции.Купили по одной цены инностранные ценные бумаги а продали дороже чем купили.

Налоговые агенты есть агенты которые ведут ваших счета и стараюсь подавать декларации ,рассчитивать и уплачивать налоги и подавать сведения Государству.Самое часто это ваши брокеры у которых вы открыли торговые счета или доверенные лица которые по специальному контракту могут заниматся с этими делами.Тут очень важно разбиратся в следующих понятиях:

-кто такой налоговой резидент?

-кто такой налоговой нерезидент?

-как этот статус налогоплательщика влиает на налоговые ставки и налоговую сумму которую нужно заплатить Государству?

Налоговой резидент есть физическое лицо которое пребывает в России более 183 дня в календарному году независимо от резидентства а обратно Налоговой нерезидент есть физическое лицо которое пребывает за границей более 183 дна (6 месяцев) независимо от резидентства.Россиянин который живёт в Испании крутлий год считается налоговым нерезидентом.Правило есть что ставка налога выша для налоговых нерезидентов чем налоговых резидентов и она составляет 30% от налоговой базы.Эту ставку можно уменьшить если существует «Соглашение об избежании двойного налогооблажения »между двумя странами тогда применяется нижа ставка.

Что такое 3-НДФЛ и как её подать и заплатить налоги государству?

Это декларации с помощью которой физическа лица отчитываются перед Налоговой инспекций ФНС для доход полученны в предыдующем году и такую Налоговую Декларацию нужно подать самостоятельно до 30 апреля текущего года за предыдующий год.Но стоит не забывать что в декларацию 3 -НДФЛ нужно учесть и доходы от аренды недвижимости,доходы от валютных операциях как и налогооблагаемые доходы от иностранных брокеров по иностранным дивидендам и купонам также и прибыли полученных от иностранных ценных бумаг.

Декларацию можно подать через несколько способов:

1. На сайте ФНС Росии
2. На сайте Госуслуги
3. Через Приложение «Декларация»
4. Лично в ИФНС по месту жительства

Как подсчитать налог и когда нужно заплатить налог НДФЛ в бюджет Государства?

Прежде всего нужно утвердить налоговую базу на которую начисляется НДФЛ (Налог на доход физического лица).Налоговая база есть часть дохода которую воспользуем для рассчитания налога и она вписана в декларацию.

ПРИМЕР 1:Вася вкладивал свои сбережения в акции Газпром и заработал за весь 2021 год 3.6 млн.руб. тогда ему пришло заплатить сумму НДФЛ от 78.000 руб. (600.000 х 13%).Васа держал акции 2 года.

ПРИМЕР 2: Если в коем случае бы Вася заработал за весь 2021 год 5.6 млн руб ,Вася или его брокер бы заплатили в бюджет Государства сумму НДФЛ (Налог на доход физического лица) 350.000 руб. (2.000.0000 х 13% +600.000 х 15%)

ПРИМЕР 3:Анастасия вложила денег в акции несколько крупных кампаниях в России и на том заработал 100.000 рублей а 2021 году и при том подоходный налог отчислить не придется поэтому не налогооблагаемая база составляет 3млн.руб в год.Она держала в портфеле акции более 3 года.

Доход от Инностранного Брокера и как подсчитать налог?

Если вы открыли счет у инностранного брокера и торговали с акциями в 2021 году и получили прибыль по этим акциям или на большинство из них получили прибыль а в меньшей степени убыток вам придётся заплатить налог.

Процедура выглядит так: если в торговали с американскими акциями вам придётся заплатить налог в размере 30% с доходов так как вы иностранец,но если заполнили форму W-8BEN ,тогда брокер из США взимает с дохода 10% а остальных 3% вы должни доплачивать в бюджет России а если ваш доход по акциям превышает 5 млн.рублей ежегодно тогда нужно доплатить в Российский бюджет 5%.Есть два исключения когда Форма W-8BEN не применяется на акции фонды в недвижимость (REIT) в США -налоговая ставка всегда взимается 30% с дивиденды и когда правовая форма LLC Эмитента в США (limited liability company)-налоговая ставка составляет 37% с дивиденды и нет вычета.Если торговали в другой страни как например Кипр там налоговая ставка составляет 0% на доход физического лица и вам нужно заплатить 13% или 15% в бюджет в зависимости от вашего уровня ежегодного дохода.Иначе форма W-8BEN применяется только на американские акции.

Что касается иностранных дивиденды полученных от иностранного брокера процедура похожа если НДФЛ в этой страны составляет ниже чем в России тогда нужно доплачивать в бюджет России а если он составляет выше чем в России тогда доплачивать ничего не нужно.

Как и где заплатить НДФЛ?

Существуют несколько способов как заплатить подоходный налог в России:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС по адресу:https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login/
2. Через онлайн-сервис«Заплати налоги» по адресу:https://service.nalog.ru/
3. Через сайт Госуслуги по адресу:https://www.gosuslugi.ru/category/taxes
4. Через программу «Декларация» установленную на сайте ФНС по адресу: https://www.nalog.gov.ru/
5. Лично отнести распечатанную декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства

2. Налогообложение Облигации

Облигация есть долговая ценная бумага которая подходит большее консервативным инвесторам чем агрессивным инвесторам где риск ниже чем в акциях и прозводнных бумагах (фючерсы и опционы).Часто есть гарантия Эмитента с госучастием как например «ОФЗ» или муниципальные облигации и таким образом эти облигации считаются менее рисковыми чем акции компании.

Когда заработали денег на облигациях вам нужно оплатить налог на такой доход.Существуют три случая когда нужно заплатить подоходный налог (НДФЛ) если нет вычета или пользования льготы:

1.Купонны Доход от Облигации

Получение купонного дохода от Эмитетна т.е процентная ставка на вашу инвестицию может быть разовой или более часто на полугодию или 4 раза в год (квартально).Если получили купонный доход вам придётся заплатить на такой доход 13% налог а если налоговая база превышает порог 5млн.рублей в год тогда ваш купонный доход облагается прогрессивным налогом в размеры 15% от 01.01.2021 года если не ползуетесь вычетом.Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30% она может бить и меньше если применяется «Соглашение об избежении двойного налогообложения».Можно подать заявление для вычета через вашего брокера если:

1. Купили Облигации после 01.01.2014 года
2. Держали в портфеле Облигации минимально 3 года
3. Ваш ежегодной доход не превышал сумму 5млн. рублей

Это действует для всех отечественных облигаций и за ОФЗ,Муниципальные и Корпоративные.

2.Продажа Облигации

Если получили доход на ваш счет как разница между ценой приобретения и продажной цены облигации с этого дохода взимается налог 13% а если налоговая база превышает 5 млн.руб. в год тогда нужно заплатить подоходный налог по прогрессивной ставке15%.Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30% она может бить и меньше если применяется «Соглашение об избежении двойного налогообложения»

Возмём для примера Евгения который торговавший с облигациями ОФЗ получил доход 7.2 млн.руб в 2021 году и держил их в портфеле 2.5 года..Его брокер должен удержить и выплатить в бюджет Государства взнос 590.000 р.(2.000.000 *13%+2.200.000*15%).

3.Погашение облигации

Эта стратегия есть стратегия получения Пассивного дохода.Вы не активный трейдер,вложили некоторую сумму в ОФЗ например и ждёте амортизацию (погашение) займа.Когда наступит день выкупа от Эмитента,вашему брокеру нужно подать декларацию 3-НДФЛ,удержать налог и выплатить в Государственный бюджет а остальную сумму перечислит на ваш счет.Подоходный налог уплачивается в размере 13% если налоговая база до 3млн.руб. а если ваш доход перешёл 5млн.руб.ежегодно тогда взимается налог по прогрессивной ставке 15%. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30% она может бить и меньше если применяется «Соглашение об избежении двойного налогообложения».

ПРИМЕР:Иля купил облигации ОФЗ -АД с номиналом 1000 р. и с роком погашения 5 лет и после 5 лет получил доход 5.2 млн.рублей как разница между ценой погашения и ценой приобретения.Ему придётся заплатить ничего к Государству.

Валютные облигации и налогообложение

Если вы купили иностранные облигации которые торгуются на MOEX либо на Петербуршкой биржи или вы купили зарубежом те же облигации тогда можно подать заявление на воспользование трёхлетной льготой (ЛДВ) и вам придется освободиться от большинства налогов либо полностью освободится.Эта льгота действует только для налоговых резидентов и не применяется на купонов и на ИИС брокерский счет а нужно соблюдать с некоторым условиями чтобы её использовать.

1.Купили Облигации после 01.01.2014 года

2.Держали их в портфеле более 3 года

3.Ваш доход от Облигации не превысил порог 3млн.руб. в год.

Налоговой вычет ежегодно составляет 3млн.руб. если доход превышает этот порог в год нужно заплатить подоходный налог 13% а если налоговая база (ежегодный доход-вычет)свыше 5млн.руб.тогда нужно заплатить Государству 15% с дохода.

Есть два нюанса когда торгуете с иностранными облигациями:

-все доходы и расходы в валюты перечисляются в рубли по курсу ЦБ на дан рассчета

-Иностранный брокер нет налоговой резидент и нужно заполнить форму W- 8BEN чтобы заплатили только разницу до уровня подоходного налога в России а сам заплатить налог Государству нашей стране.Это применяется только на облигации в США,

3.Налогообложение Пиф-ов

Вложение в Пифы в России набирает популярностью поскольку вы предали деньги «профессионалам своего дела»чтобы сохранили и приумножили ваш капитал.НДФЛ начисляется с разниця цена продажи и покупки паёв но только если:

1.Купили паёв прежде января 2014 года

2.Держали их в портфеле менее 3 года

3.Заработали свыше 3 млн.руб.в год

Читайте дальше наши Статьи…..